Совершенствование законодательной базы
При написании данной выпускной квалификационной работы:
· Была изучена литература и нормативные документы по налогообложению индивидуальных предпринимателей.
· Определены понятие и сущность индивидуальной предпринимательской деятельности;
· Рассмотрены системы налогообложения индивидуальных предпринимателей;
· Изучены меры по совершенствованию налогообложения индивидуальных предпринимателей.
Цели выпускной квалификационной работы можно считать достигнутыми, задачи-реализованными.
Приложения
Приложение 1
Таблица 1.
Анализ нормативно-правового регулирования налогообложения индивидуальных предпринимателей
|
Наименование законодательного или нормативного документа |
Анализ документа применительно к расчетам с покупателями и заказчиками |
|
I уровень нормативного регулирования | |
|
«Налоговый кодекс РФ (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ |
Рассмотрены нормы налогообложения индивидуальных предпринимателей, порядок исчисления и уплаты налогов, сроки предоставления деклараций. |
|
«Налоговый кодекс Российской Федерации» (часть первая) от 16 июля 1998 г. № 146-ФЗ |
Рассмотрены обязанности индивидуальных предпринимателей как налоговых агентов и налогоплательщиков. |
|
«Гражданский кодекс РФ (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ |
Определены понятия предпринимательская деятельность, правоспособность граждан. |
|
Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» |
Определен порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование |
|
II уровень нормативного регулирования | |
|
ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» |
Устанавливает состав отчетности и порядок ее составления, которые должны соблюдаться каждым индивидуальным предпринимателем. |
|
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). |
Устанавливает правила формирования доходов, полученных от покупателей и заказчиков. |
|
О формах бухгалтерской отчетности организаций. Утв. Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н (ред. от 18.09.2006). |
О правилах составления отчетности, которую необходимо сдавать индивидуальным предпринимателям в налоговую инспекцию. |
|
Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П) |
Определяет организацию работы по ведению кассовых операций, порядок приема наличных денег индивидуальными предпринимателями, порядок выдачи наличных денег, порядок ведения кассовой книги, обеспечение порядка ведения кассовых операций, определение лимита остатка наличных денег. |
|
III уровень нормативного регулирования | |
|
Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утв. Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 |
Устанавливают порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств индивидуальных предпринимателей и оформления её результатов. |
|
IV уровень нормативного регулирования | |
|
Внутренние документы организаций: Приказы, распоряжения, учетная политика для целей налогообложения |
Устанавливают внутренний порядок расчета налогов, сроки сдачи деклараций, сроки уплаты налогов и сборов |
Приложение 2
Таблица 2.
Вид налогов, сборов и платежей, уплачиваемых и упраздненных в упрощенной системе налогообложения
|
Налогоплательщик |
Вид налога, сбора и платежа, от уплаты которого налогоплательщик освобождается |
Вид налога, сбора и платежа, уплачиваемого налогоплательщиком |
|
Индивидуальный предприниматель |
· НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности) · Налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) · НДС (кроме «таможенного») |
· Единый налог · «Таможенный» НДС · Акциз при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ · Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат в пользу физических лиц · Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний · Государственная пошлина (с исковых и иных заявлений, с жалоб в суд, за совершение нотариальных действий, за государственную регистрацию, лицензирование и т.п. · Земельный налог |