Составление сводного бюджета в ООО «Деталис»
При других вариантах сокращения первичного финансового дефицита перечень пересматриваемых «выходных» форм намного больше. Так, если бы оптимальным был признан вариант увеличения финансовых поступлений за счет роста объема продаж, это обусловило бы пересчет всех форм операционного бюджета.
Корректировка бюджетных показателей на основе первичного и целевого уровня финансового дефицита является последней итерацией составления проекта сводного бюджета. Таким образом, на «выходе» проект сводного бюджета включает в себя:
· прогнозный отчет о прибылях и убытках с «расшифровками» в виде отдельных бюджетных форм (по продажам, выпуску, себестоимости);
· проект инвестиционного бюджета и прогнозный баланс движения внеоборотных активов;
· проект бюджета движения денежных средств;
· прогнозный динамический баланс предприятия за бюджетный период;
· прогнозный отчет об изменении финансового состояния.
Заключение
Вследствие изучения темы «Бюджетирование обычных видов деятельности промышленного предприятия» я сделала следующий вывод:
Бюджетирование - процесс согласования и координации краткосрочных и среднесрочных коммерческих, производственных, хозяйственных планов развития предприятия на базе финансово-экономической экспертизы достижимости и целесообразности управленческих решений посредством формирования бюджета предприятия.
Бюджетирование позволяет руководству организации с очень сильной вероятностью оценить эффективность принимаемых решений, оптимальным образом распределить ресурсы предприятия, намечать пути развития персонала и предприятия, а также избегать кризисных ситуаций.
В результате составления бюджетного планирования на примере ООО «Деталис» было выявлено, что коэффициент абсолютной ликвидности находится в опасной близости от минимально допустимого. В следствии было принято решение о дополнительном привлечении краткосрочных банковских кредитов с целью достижения значения коэффициента абсолютной ликвидности на конец бюджетного периода порядка 0,15. Тем самым положение ООО «Деталис» значительно улучшилось.
В результате изучения данной темы я на базе бухгалтерского и управленческого учета рассмотрела бюджетное планирование деятельности предприятия, а также закрепила теоретические знания практическими расчетами на примере ООО «Деталис».
Таким образом, цель моей работы достигнута.
Приложение A
Таблица 1.
Классификация бюджетов по основным классификационным признакам
|
Классификационный признак |
Вид бюджета |
|
По сферам деятельности предприятия |
Бюджет по операционной деятельности - детализирует в рамках соответствующего временного периода содержание показателей, отражаемых в текущем плане доходов и расходов по операционной деятельности |
|
Бюджет по инвестиционной деятельности - направлен на соответствующую детализацию показателей текущего плана доходов и расходов по этой деятельности | |
|
Бюджет по финансовой деятельности - призван соответствующим образом детализировать показатели текущего плана поступления и расходования денежных средств | |
|
По видам затрат |
Текущий бюджет (бюджет текущих затрат) - состоит из двух разделов: текущих расходов, представляющих собой издержки производства (обращения) по рассматриваемому виду операционной деятельности и доходов от текущей хозяйственной деятельности, сформированными в основном за счет реализации продукции (товаров, услуг) |
|
Капитальный бюджет (бюджет капитальных затрат) - представляет собой форму доведения до конкретных исполнителей результатов текущего плана капитальных вложений, разрабатываемого на основе осуществления нового строительства, реконструкции и модернизации основных фондов, приобретения новых видов оборудования и нематериальных активов и т.д. | |
|
По широте номенклатуры затрат |
Функциональный бюджет - разрабатывается по одной (или двум) статьям затрат -например, бюджет оплаты труда персонала и т.д. |
|
Комплексный бюджет - разрабатывается по широкой номенклатуре затрат - например, бюджет производственного участка, бюджет административно-управленческих расходов и т.п. | |
|
По методам разработки |
Фиксированный бюджет - не изменяется от изменения объемов деятельности предприятия - например, бюджет расходов по обеспечению охраны предприятия. |
|
Гибкий бюджет предусматривает установление планируемых текущих или капитальных затрат не в твердо фиксируемых суммах, а в виде норматива расходов, "привязанных" к соответствующим объемным показателям деятельности. | |
|
По длительности планируемого периода |
Ежедневный, понедельный, месячный, квартальный, годовой |
|
По периоду составления |
Оперативный бюджет - бюджет, прямо связанный с достижением целей предприятия, например, план производства, материально-технического снабжения |
|
Текущий бюджет - краткосрочный бюджет, направленный на планирование текущих целей предприятия | |
|
Перспективный бюджет - бюджет генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации | |
|
По непрерывности планирования |
Самостоятельный бюджет - изолированный, независящий от других бюджетов |
|
Непрерывный (скользящий) бюджет - по мере того, как заканчивается месяц или квартал, к бюджету добавляется новый | |
|
По степени содержания информации |
Укрупненный бюджет - бюджет, в котором основные статьи доходов и расходов указываются укрупнено |
|
Детализированный бюджет - бюджет, в котором все статьи доходов и расходов расписываются полностью по всем составляющим |