Составление сводного бюджета в ООО «Деталис»
«Расходная» часть бюджета движения денежных средств формируется на основе отчета о прибылях и убытках (результирующей формы операционного бюджета) и проекта инвестиционного бюджета с учетом изменения остатка пассивных расчетов (кредиторской задолженности) по текущим и инвестиционным операциям. Помимо этого, в «расходную» часть бюджета движения денежных средств включается погашение процентов и суммы основного долга по кредитам и займам предприятия в соответствии с условиями заключенных договоров.
Таблица №23 Проект инвестиционного бюджета
|
Инвестиции |
Сумма. Руб. |
|
1. Капитальное строительство |
1 110 000 |
|
2. Текущие закупки оборудования |
1 400 000 |
|
3. Прочие инвестиции |
0 |
|
Итого: |
2 510 000 |
На основе проектов отчета о прибылях и убытках, инвестиционного бюджета и бюджета движения денежных средств (финансовый бюджет), а также баланса на начало бюджетного периода строится проект баланса на конец бюджетного периода.
Баланс на конец бюджетного периода строится на основе балансовых равенств по отдельным статьям актива и пассива по принципу:
Балансовый остаток на начало бюджетного периода + Плановый приход - Плановый расход = Плановый балансовый остаток на конец бюджетного периода
Таблица №24 Прогнозный баланс движения внеоборотных активов
|
Статьи внеоборотных активов |
Остаток На 01.04 |
Приход |
Расход |
Остаток на 01.07 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3-4 |
|
1. Основные средства |
30 400 000 |
3 800 000 |
954 000 |
33 246 000 |
|
2. Капитальные вложения |
4 600 000 |
2 510 000 |
3 800 000 |
3 310 000 |
|
3. Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого: |
35 000 000 |
6 310 000 |
4 754 000 |
36 556 000 |
Таблица №25 Баланс движения дебиторской задолженности (основная деятельность) завода
|
Остаток дебиторской задолженности на 01.04.13 |
Приход дебит. зад-и |
Уменьшение дебет. Задолж. |
Остаток дебет. Задолж. На 01.07.13 |
|
1 |
2 |
3 |
4=1+2-3 |
|
4 800 000 |
14 000 000 |
13 200 000 |
5 600 000 |