Анализ структуры капитала и финансовой устойчивости ООО "Марс"
Анализ структуры пассивов показал, что предприятие не имеет долгосрочных заемных средств, а краткосрочные пассивы представлены как кредиторской задолженностью, так и кредитами банков.
Реальный собственный капитал равен:
1428 тыс. руб. - на начало 2010 г.,
2357,3 тыс. руб. - на конец 2011 г.
Разница реального собственного капитала превышает его отвлечение и выполняется минимальное условие финансовой устойчивости.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек (недостаток) источников средств для формирования запасов и затрат. Общая величина запасов и затрат равна сумме строк 210 и 220 актива баланса.
Анализ обеспеченности источниками проводится на основе таблицы 17.
Таблица 17. Анализ обеспеченности запасов источниками за 2010 - 2011 гг., руб.
|
Показатели |
2010 г. |
2011г. |
изменения |
|
1. Реальный собственный капитал |
1428 |
2357,3 |
+929,3 |
|
2. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность |
2184 |
4398,1 |
+2214,1 |
|
3. Наличие собственных оборотных средств (п.1-п.2) |
-756 |
-2040,8 |
-1284,8 |
|
4. Долгосрочные пассивы |
- |
- |
- |
|
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п.3 + п.4) |
-756 |
-2040,8 |
-1284,8 |
|
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства |
55 |
43 |
-12 |
|
7. Общая величина источников формирования запасов (п.5 + п.6) |
-701 |
-1997,8 |
-1296,8 |
|
8. Общая величина запасов |
4626,8 |
8173,2 |
+3546,4 |
|
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3 - п.8) |
-5382,8 |
-10214 |
-4831,2 |
|
10. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.5 - п.8) |
-5382,8 |
-10214 |
-4831,2 |
|
11. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов (п.7 - п.8) |
-5382,8 |
-10214 |
-4831,2 |
Вычисление 3-х показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовую ситуацию на предприятии и в 2010 г., и в 2011 г. как неустойчивое финансовое состояние (3 группа устойчивости).
Причиной этого является увеличение запасов и высокая сумма дебиторской задолженности.