Главное меню

Анализ движения денежных потоков предприятия

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Эффективность управления денежными средствами предприятия во многом зависит от качества анализа и детализации планирования денежных потоков.

Управление денежными потоками определяет степень финансового равновесия предприятия в процессе его развития, ритмичность осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных источников финансирования, регулирует уровень финансовой независимости, скорость оборота финансовых средств предприятия.

денежный поток движение оптимизация

Объектом исследования является показатели движения денежных средств и потоков общества с ограниченной ответственностью "Полиимпорт М". Основным видом деятельности является оптовая торговля строительными материалами.

Основными задачами деятельности предприятия являются:

выпуск качественной и конкурентоспособной продукции в соответствии с требованиями стандартов РБ и нормативно-технических документов;

снижение себестоимости продукции и повышение рентабельности производства;

совершенствование методов организации труда и управление производством, создание условий для высокопроизводительной работы;

обеспечение соблюдения законодательства о труде, правил и норм охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии;

получение прибыли как основного источника удовлетворения экономических и социальных потребностей трудового коллектива и каждого его цеха.

Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов анализа денежных средств и потоков предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

исследовать сущность денежных средств, их роль в деятельности предприятия, раскрыть понятие денежного потока;

- определить значение и задачи анализа денежных средств и потоков;

изучить нормативно-правовую базу, регулирующую учет денежных средств;

произвести анализ состава и структуры денежных средств предприятия;

провести анализ денежных потоков предприятия;

проанализировать платежеспособность предприятия.

Основным источником, используемым при написании курсовой работы, послужила финансовая отчетность предприятия за 2009 - 2010 гг. Вместе с тем данная работа базируется на изучении монографий, теоретических исследований таких авторов, как Савицкая К.В., Ткачук М.И., Ермолович Л.Л., а также периодических изданий, законодательных актов. Аналитическая часть курсовой работы опирается на статистическую информацию финансовой отчетности предприятия. Рассмотрим основные финансово-экономические показатели деятельности ООО "Полиимпорт М". Анализ основных показателей представлен в таблице 1, составленной по данным бухгалтерского баланса за 2009-2010 гг., отчетов о прибылях и убытках за 2009-2010 гг.

Таблица 1 - Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО "Полиимпорт М" за 2009-2010 гг.

Наименование показателя	за 2009 год	за 2010 год	Изменение 2010 к 2009 г.		Темп роста 2010 к 2009 году
			абсолютное, млн. р.	относительное, %
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. р.	4 465	2 908	-1 557	-34,87	65,13
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, млн. р	3 696	1 967	-1 729	-46,78	53,22
Валовая прибыль	82	460	378	460,98	560,98
Прибыль от реализации продукции, млн. р.	82	-0,5	-82,5	-100,61	0,00
Рентабельность оборота, %	1,84	0,00	-1,84	-	-
Внереализационные доходы	5	9	4	80,00	180,00
Внереализационные расходы	14	27	13	92,86	192,86
Среднесписочная численность работников, чел.	19	16	-3	-15,79	84,21
Фонд заработной платы, млн. р	121,6	162,8	41,2	33,88	133,88
Среднемесячная заработная плата, тыс. р.	10,3	13,6	3,3	32,03	132,03

Выручка от реализации в 2010 г. уменьшилась на 34% по сравнению с 2009 г., что в абсолютном выражении составило 1 557 млн. руб.

Себестоимость продукции в течение рассматриваемого периода уменьшается почти в два раза. Вместе с тем, по данным таблицы видно, что в 2010 году предприятие сработало с убытком, который в абсолютном выражении составил 0,5 млн. руб. Соответственно рентабельность выпущенной продукции в 2010 г. не рассчитывается.

В 2010 году наблюдается значительный рост внереализационных доходов и расходов. Данное увеличение связано с тем, что предприятие ведет расчеты с некоторыми контрагентами, в частности с арендодателями, в иностранной валюте. Увеличение обусловлено изменение курса такой валюты.

Что касается среднесписочной численности работников, то она уменьшилась на 3 человека, что свидетельствует о сокращении штата, что явилось следствием ухудшения показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Увеличение среднемесячной заработной платы произошло вследствие пересчета месячных тарифных ставок и должностных окладов работников в соответствии с Постановлением Министерства труда и соцзащиты РБ от 26 апреля 2010 года №60.

Из таблицы видно, что в 2010 году основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ухудшились: снизился объем выпуска продукции, сокращение получаемой выручки происходило более быстрыми темпами, чем снижение себестоимости, - это явилось следствием кризисных явлений в стране, а также сокращением покупательской способности населения. В результате в 2010 году предприятие сработало с убытком (0,5 млн. р.).

1. Экономическая сущность денежных средств и потоков, значение и задачи их анализа