Анализ ликвидности и платежеспособности
Для получения объективной оценки эффективности деятельности, ООО «БНП» проведем анализ финансового состояния данного предприятия, затрагивающий оценку показателей ликвидности и платежеспособности.
Таблица 3.10- Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
|
Показатель |
Свойства |
|
Степень платежеспособности общая (К4) |
Характеризует общую ситуацию с платежеспособностью, объемами заемных средств и сроками возможного погашения задолженности |
|
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5) |
Характеризует ситуацию с задолженностью организации по кредитам банков и займам |
|
Коэффициент задолженности другим организациям (К6) |
Характеризует ситуацию с обязательствами организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами |
|
Коэффициент задолженности фискальной системе (К7) |
Характеризует ситуацию с задолженностью организации перед государственными внебюджетными фондами и бюджетом |
|
Коэффициент внутреннего долга (К8) |
Характеризует ситуацию с задолженностью организации перед персоналом, учредителями |
|
Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) |
Характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью предприятия, объемами его краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности |
|
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10) |
Показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами |
|
Собственный капитал в обороте (К11) |
Наличие собственного капитала в обороте является важным показателем финансовой устойчивости |
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К12) |
Характеризует соотношение собственных и оборотных средств |
|
Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13) |
Определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала |
Степень платежеспособности общая и распределение показателя по виду задолженности представляют собой значения обязательств, отнесенные к среднемесячной выручке организации, и являются показателями оборачиваемости по соответствующей группе обязательств организации. Кроме того, эти показатели определяют, в какие средние сроки организация может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами [14, с. 541].
В таблице 3.10 приведены основные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости, и их характеристика.
· Всрм = Выручка / количество месяцев в рассматриваемом периоде
· К4 = (стр.690+стр.590) / Всрм
· К5 = (стр.590+стр.610) / Всрм
· К6 = (стр.621+стр.622+стр.623 +стр.625) / Всрм
· К7 = (стр.623+стр.624) / Всрм
· К8 = (стр.622+стр.630+ стр.640+стр.650+ +стр.660) / Всрм
· К9 = стр.690 / Всрм
· К10 = стр.290 / стр.690
· К11 = (стр.490 - стр.190)
· К12 = (стр.490 - стр.190) / стр.290
· К13 = стр.490 / (стр.190 +стр.290)
В таблице 3.11 приведены результаты расчета показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 3.11 - Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
|
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
|
1 Степень платежеспособности общая |
1,47 |
1,07 |
|
2 Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам |
- |
- |
|
3 Коэффициент задолженности другим организациям |
1,46 |
1,05 |
|
4 Коэффициент задолженности фискальной системе |
0,012 |
0,0118 |
|
5 Коэффициент внутреннего долга |
- |
- |
|
6 Степень платежеспособности по текущим обязательствам |
1,47 |
1,07 |
|
7 Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами |
0,85 |
1,06 |
|
8 Собственный капитал в обороте, руб. |
-735 |
243 |
|
9 Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
- |
0,05 |
|
10 Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
0,45 |
0,53 |