Инструменты фискальной политики. Кривая Лаффера

Налоги и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики.

Налоги - нормативная форма обложения доходов физических и юридических лиц, характеризующаяся обязательностью и срочностью платежа.

В условиях рыночной экономики налоги выполняют две функции: фискальную и экономическую. С помощью первой образуются государственные денежные фонды, создаются условия для функционирования государства, объективные предпосылки для его вмешательства в экономику и тем самым предопределяется экономическая функция. Экономическая функция же означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывает серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

По платежеспособности и методу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество. Косвенные налоги - это налоги на товары или услуги,

В соответствие с государственным устройством и бюджетной структурой налоги подразделяются на государственные и местные.

Государственные налоги взимаются центральным правительством на основании государственного законодательства и направляются в государственный бюджет. К ним относят подоходный налог, налог на прибыль предприятий, таможенные пошлины и др.

Местные налоги взимаются местными органами власти на соответствующей территории и поступают в местный бюджет.

В зависимости от характера взимания налоговых ставок, налоги делят на:

пропорциональные. Пропорциональный налог - это налог, ставка которого одинакова для всех облагаемых сумм.

прогрессивный налог. Прогрессивный налог - это налог, средняя ставка которого повышается по мере роста суммы.

регрессивный. Регрессивный налог предполагает уменьшение процента изъятия суммы по мере ее роста.

Снижение налогов увеличивает располагаемый доход и потребление. Рост потребления вызывает расширение совокупного спроса, что в краткосрочном периоде (когда цены постоянны) стимулирует рост объема производства, доходов, снижает уровень безработицы. Со временем, однако, когда ВНП достигнет своего потенциального уровня, рост совокупного спроса приведет к повышению цен.

Повышение налогов снижает располагаемый доход, потребление и, следовательно, приводит к сокращению совокупного спроса, объема выпуска, доходов и занятости.

Рассмотрим, как изменится потребление (С), если правительство взимает аккордные налоги, не зависящие от уровня доходов и налоги, величина которых зависит от уровня дохода.

Введение аккордного налога (T) снижает личный доход (Y) до уровня располагаемого (Y-T). Уменьшение дохода приводит к сокращению потребления:

с до (1.1)

где С1 - уровень потребления до введения налога;

С2 - уровень потребления после введения налога;

С0 - уровень потребления при нулевом доходе;

МРС - предельная склонность к потреблению;

Y - доход;

Т - налог.

Другая, более типичная, ситуация наблюдается, когда налоговые изъятия зависят от уровня дохода. В этом случае, общая сумма налоговых выплат равна t (Y), а величина располагаемого дохода:

, (1.2)

соответственно, потребление после введения налога (С2) составит:

. (1.3)

Таким образом, введение налога, отражается на величине потребления, совокупном спросе и опосредованно на равновесном ВНП.

Влияние введения налога на равновесный ВНП представлено на рисунке:

Рисунок 1 - Влияние увеличения налогов на объем производства (ВНП)

Первоначально, когда совокупные расходы (АD1) включали потребление на уровне С0 + МРС (Y) и инвестиции (I), экономика находилась в состоянии равновесия при ВНП, равном Y1. Введение налога (Т) снижает потребление до уровня С0 + МРС * (Y - Т), что ведет к сокращению совокупных расходов до АD2. В результате равновесный объем производства сокращается до уровня Y2.

Снижение налогов вызовет противоположный эффект - объем производства будет увеличиваться.

Подобно государственным закупкам, налоги обладают множительным, мультипликационным эффектом - если налоговые отчисления сократятся (увеличатся) на величину , то равновесный ВНП изменится на величину большую, чем .