Оценка вероятности банкротства и мероприятия, направленные на оздаровления ОАО «ММК- Метиз»

) следующим шагом осуществляется предварительное планирование погашения задолженностей по договорам, причем как возникающих в планируемом периоде, так и не погашенных ранее. Для большей информативности суммы задолженности в «Планировании обязательств» разбиваются на просроченную текущую и будущую (погашаемую за рамками планируемого периода);

) предварительные суммы погашения сводятся по статьям поступлений и платежей и служат основой формирования бюджета движения денежных средств (БДДС) предприятия. После балансировки в нем объемов поступлений и платежей в разрезе платежных средств и достижения ликвидности, уточненные суммы погашения по статьям возвращаются ответственным распорядителям уже в виде лимитов погашения. С помощью функции «Планирование обязательств» они приводят свои планы погашения задолженности по договорам в соответствие с лимитами;

) с началом планового периода проводится сопоставление теперь уже фактического возникновения и погашения обязательств с лимитами, оценка ожидаемых на конец периода показателей и принятие при необходимости мер к выполнению плана;

) по завершении очередного периода формируется отчет об исполнении плана движения задолженности с сопоставлением плановых и фактических показателей и расчетом отклонений. Таким образом, система охватывает полный цикл управления: планирование, исполнение, его контроль и анализ результатов.

Применение подобной системы позволяет:

) в любой момент располагать полной информацией о текущем и ожидаемом состоянии задолженности (как в виде сводных показателей, так и с детализацией до контрагента, договора и его куратора);

) перейти от принятия оперативных решений («платить - не платить», «отгружать - не отгружать») к контролю над соответствием планам и вмешательства в случае возникновения отклонений.

В настоящей работе рассмотрены базовые механизмы управления задолженностью. В ходе их освоения будет появляться потребность и в других методах работы, например, в подборе эффективных методов стимулирования дебиторов по скорейшему погашению задолженности, что потребует еще более детального и оперативного информационного обеспечения бизнес-процессов.

Алгоритм работы с дебиторами представлен на рисунке 3.3.

По каждому дебитору, попавшему в таблицу крупнейших дебиторов, необходимо провести работу по возврату задолженности.

Можно предложить схему организации такой работы, включает следующие меры:

) создание целевой группы по работе с дебиторской задолженностью;

) составление и анализ реестра «старения» счетов дебиторов;

) разработка плана мероприятий по работе с конкретными контрагентами с указанием сроков, ответственных, оценкой затрат и полученного эффекта;

) разработка и утверждение положения о мотивации за результат, достигнутый целевой группой;

) целевая группа может состоять из сотрудников отделов маркетинга, сбыта, бухгалтерии. Численность группы зависит от масштабов предприятия и составляет 3-5 человек.

Мероприятия по работе с дебиторами включают:

) телефонные переговоры;

) выезды к контрагентам;

) оформление договоров цессии;

) разработка схем погашения задолженности векселями;

) разработка эффективных бартерных схем;

) переуступка долга банку или обращение в арбитраж.

Почти всякий бизнес рано или поздно сталкивается с проблемами, связанными с дебиторской задолженностью. Это может быть не только просроченная или безнадежная задолженность, но и излишний рост «нормальной» дебиторской задолженности и сопутствующие этому - «замораживание» активов и снижение скорости оборачиваемости денежных средств, а также проблемы возврата долгов. Предложенная методика по организации работы с клиентами позволит снизить уровень дебиторской за должности приблизительно на 40% (согласно статистическим данным), а следовательно повысить скорость оборачиваемости активов.

На основе предложенного мероприятия по организации работы с дебиторами рассчитаем эффект, который получим при их реализации. Для этого первоначально необходимо составить прогнозные значения баланса без применения мероприятий с помощью среднего процента изменения показателей по периодам, далее с применением (таблица 3.7).

Рисунок 3.3. Блок-схема по работе с дебиторами

Таблица 3.7 - Прогнозное значение показателей ОАО «ММК-МЕТИЗ» на 2012 год