Основные проблемы налогообложения индивидуальных предпринимателей и пути их решения

Такой недостаток налоговой системы, как завышение ставки налогов и сборов, свидетельствует о том, что названная проблема продолжает оставаться острой несмотря на снижение налоговых ставок по отдельным налогам.

Со временем снижения налоговых ставок прошел небольшой период времени, и предприниматели еще не в полной мере оценили последние изменения в налоговом законодательстве. Сейчас же часть руководителей опрошенных предприятий отвечает на этот вопрос, скорее, по инерции, привыкнув в течение нескольких лет жаловаться на одни и те же проблемы.

Более подробного анализа заслуживает распределение налоговой нагрузки в зависимости от вида деятельности индивидуальных предпринимателей. Проведя необходимый анализ, можно сказать, что более трети ИП отчисляет в бюджет от 41 до 60% своего дохода.

Более 41% своей прибыли вынуждены уплачивать в виде налогов ИП, занятые в производственной сфере. Это самая большая доля предпринимателей, уплачивающих столь большие налоги, по сравнению с остальными сферами деятельности, в том числе со сферой торговли и услуг. Складывается парадоксальная ситуация, при которой приоритетный производственный сектор экономики испытывает большую налоговую нагрузку, чем сфера торговли и услуг.

Налоговая нагрузка сельскохозяйственных предпринимателей по сравнению с остальными сферами деятельности значительно ниже: более трети (13,1%) сельскохозяйственных ИП уплачивает в виде налогов до 20% своего дохода. Объясняется это существующими льготами по уплате налогов. Но, для реального поднятия агропромышленного комплекса только налоговых льгот недостаточно. Необходимо принятие четко проработанных программ развития сельскохозяйственных малых предприятий в сфере кредитования, обучения кадров, создания и развития инфраструктуры поддержки индивидуальных предпринимателей в сельской местности и т.д.

Что касается сферы торговли и услуг, то налоговая нагрузка в этих секторах довольно высокая: почти половина индивидуальных предпринимателей уплачивает в виде налогов 21-40% своего дохода и четверть опрошенных предприятий - 41-60% прибыли.

Для более наглядного рассмотрения данные анализа представлены в диаграмме:

Для преодоления подобной ситуации в первую очередь необходимо наладить эффективное информационное обеспечение предпринимателей, расширить инфраструктуру поддержки малого бизнеса, в том числе организовать доступность для предпринимателей обучающих семинаров, бухгалтерских, аудиторских и консалтинговых услуг и т.п. Также, по мнению автора, необходимо организовать централизованный выпуск сборников нормативно-законодательных актов для малых предприятий различных сфер деятельности. Это существенно облегчит деятельность предпринимателей, особенно начинающих, сократит нарушения налогового законодательства, будет способствовать уменьшению таких негативных явлений как коррумпированность налоговых органов.

Предложения по изменению системы государственной поддержки малого предпринимательства: