Диагностика финансового состояния организации на основании анализа ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости
Таблица 17 - Динамика показателей долгосрочной платежеспособности ОАО «НМЗ им. Кузьмина» за 2009 - III кв. 2011 гг., тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Рекомендуемый критерий |
Значение показателя | ||
|
2009 гг. |
2010 гг. |
за 9 мес. 2011 гг. | ||
|
Степень общей платежеспособности |
- |
5,14 |
103,64 |
10,64 |
|
Коэффициент покрытия всех обязательств чистыми активами |
≥ 2 |
0,63 |
- 0,03 |
- 0,01 |
|
Коэффициент общей задолженности по кредитам и займам |
- |
3,04 |
1,34 |
0,79 |
Степень общей платежеспособности показывает количество месяцев необходимых для погашения задолженности организации перед его кредиторами, при условии, что вся выручка направляется на погашение этих обязательств в 2009 г. - 5,14 мес., 2010 г. - 103,64 мес. и в III кв. 2011 г. - 10,64 мес.
Коэффициент покрытия всех обязательств чистыми активами не соответствует нормативному значению на протяжении всего анализируемого периода, это связано с тем, что собственный капитал организации не превышает заемные средства.
Оценим динамику показателей финансовой устойчивости по абсолютным показателям.
Таблица 18 - Оценка обеспеченности запасов и затрат ОАО «НМЗ им. Кузьмина» источниками формирования за 2009 - III кв. 2011 гг., тыс. руб.
|
Показатели |
Комментарий |
2009 гг. |
2010 гг. |
III кв. 2011 гг. |
|
1. Запасы и затраты |
запасы + налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
272 675,00 |
749 794,00 |
1 193 338,00 |
|
2. Собственные оборотные средства (СОС) |
капитал и резервы + доходы бедующих периодов - внеоборотные активы - дебиторская задолженность (платежи по котором ожидаются более чем через 12 месяцев) |
451 829,00 |
- 1 027 949,00 |
- 1 235 296,00 |
|
3. Функционирующий капитал (ФК) |
СОС + долгосрочные обязательства |
891 546,00 |
- 967 231,00 |
- 1 173 087,00 |
|
4. Общая величина источников |
ФК + краткосрочные кредиты и займы |
1 934 560,00 |
- 919 260,00 |
-1 173 087,00 |
|
5. Излишек или недостаток собственных оборотных средств |
п. 2 - п. 1 |
179 154,00 |
- 1 777 743,00 |
- 2 428 634,00 |
|
6. Излишек или недостаток функционального капитала |
п. 3 - п. 1 |
618 871,00 |
- 1 717 025,00 |
- 2 366 425,00 |
|
7. Излишек или недостаток общей величины источника |
п. 4 - п. 1 |
1 661 885,00 |
- 1 669 054,00 |
- 2 366 425,00 |
|
8. Трехкомпонентный показатель и тип финансового состояния |
S |
(1; 1; 1;) Абсолютная финансовая устойчивость |
(0; 0; 0;) Кризисное финансовое состояние |
(0; 0; 0;) Кризисное финансовое состояние |