Диагностика финансового состояния организации на основании анализа ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости
Анализ финансового состояния ОАО «» НМЗ им. Кузьмина», начнем, с анализа активов и пассивов. Результаты анализа представлены в табл. 13.
Таблица 13 - Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ОАО «НМЗ им. Кузьмина» за 2009 - III кв. 2011 гг.
|
Показатель |
2009 гг. |
2010 гг. |
III кв. 2011 г. |
Абсолютные изменения (+, -) |
Темп изменений, % |
Изменение удельного веса, % | ||||||||||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
2010/2009 |
2011/2010 |
2010/ 2009 |
2011/ 2010 |
2010/ 2009 |
2011/ 2010 | |||||||
|
Активы | ||||||||||||||||||
|
I. Внеоборотные активы | ||||||||||||||||||
|
Основные средства |
630709 |
15,73 |
836161 |
12,37 |
900895 |
18,18 |
205452 |
64734 |
132,57 |
107,74 |
-3,35 |
5,81 | ||||||
|
Незавершенное строительство |
374146 |
9,33 |
102781 |
1,52 |
- |
- |
-271365 |
- |
27,47 |
- |
-7,81 |
- | ||||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
12290 |
0,31 |
12920 |
0,19 |
12920 |
0,26 |
630 |
0 |
105,13 |
- |
-0,12 |
0,07 | ||||||
|
Отложенные налоговые активы |
84745 |
2,11 |
273133 |
4,04 |
305460 |
6,17 |
188388 |
32327 |
322,30 |
111,84 |
1,93 |
2,12 | ||||||
|
Итоги по разделу I |
1102521 |
27,49 |
1224995 |
18,13 |
1219275 |
24,61 |
122474 |
-5720 |
111,11 |
99,53 |
-9,37 |
6,48 | ||||||
|
II. Оборотные активы | ||||||||||||||||||
|
Запасы в том числе: |
272665 |
6,80 |
749794 |
11,09 |
1191931 |
24,06 |
477129 |
442137 |
274,99 |
158,97 |
4,30 |
12,96 | ||||||
|
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
147316 |
3,67 |
236124 |
3,49 |
686928 |
13,86 |
88808 |
450804 |
160,28 |
290,92 |
-0,18 |
10,37 | ||||||
|
- затраты в незавершенном производстве |
71146 |
1,77 |
236423 |
3,50 |
- |
- |
165277 |
- |
332,31 |
- |
1,72 |
- | ||||||
|
- готовая продукция и товары для перепродажи |
50747 |
1,27 |
274202 |
4,06 |
267324 |
5,40 |
223455 |
-6878 |
540,33 |
97,49 |
2,79 |
1,34 | ||||||
|
- расходы будущих периодов |
2154 |
0,05 |
1579 |
0,02 |
- |
- |
-575 |
- |
73,31 |
- |
-0,03 |
- | ||||||
|
- прочие запасы и затраты |
1303 |
0,03 |
1449 |
0,02 |
- |
- |
146 |
- |
111,20 |
- |
-0,01 |
- | ||||||
|
НДС по приобретенным цен-ностям |
10 |
0,00 |
1407 |
0,03 |
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||||||||
|
Дебиторская задолженность |
1137306 |
28,36 |
1396817 |
20,67 |
1289684 |
26,03 |
259511 |
-107133 |
122,82 |
92,33 |
-7,69 |
5,36 | ||||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
1494616 |
37,27 |
3384616 |
50,08 |
1248951 |
25,21 |
1890000 |
-2135665 |
226,45 |
36,90 |
12,81 |
-24,87 | ||||||
|
Денежные средства |
2740 |
0,07 |
1668 |
0,02 |
1298 |
0,03 |
-1072 |
-370 |
60,88 |
77,82 |
-0,04 |
0,00 | ||||||
|
Прочие оборотные активы |
495 |
0,01 |
494 |
0,01 |
2109 |
0,04 |
-1 |
1615 |
99,80 |
426,92 |
-0,01 |
0,04 | ||||||
|
Итоги по разделу II |
2907833 |
72,51 |
5533390 |
81,87 |
3735379 |
75,39 |
2625557 |
-1798011 |
190,29 |
67,51 |
9,37 |
-6,48 | ||||||
|
Баланс (I + II) |
4010353 |
100 |
6758385 |
100 |
4954655 |
100 |
2748032 |
-1803730 |
168,52 |
73,31 |
0,00 |
0,00 | ||||||
|
Пассив | ||||||||||||||||||
|
III. Капитал и резервы | ||||||||||||||||||
|
Уставный капитал |
1583497 |
39,49 |
1583497 |
23,43 |
1583497 |
31,96 |
- |
- |
- |
- |
-16,06 |
8,53 | ||||||
|
Резервный капитал |
21403 |
0,53 |
21403 |
0,32 |
21403 |
0,43 |
- |
- |
- |
- |
-0,22 |
0,12 | ||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года |
(50549) |
(1,26) |
(1407853) |
(20,83) |
(1620921) |
(32,72) |
-1357304 |
-213068 |
27,85 |
115,13 |
-19,57 |
-11,88 | ||||||
|
Итоги по разделу III |
1554350 |
38,76 |
197046 |
2,92 |
-16021 |
- |
-1357304 |
-213067 |
12,68 |
-8,13 |
-35,84 |
- | ||||||
|
IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||||||||||||
|
Кредиты и займы |
411385 |
10,26 |
36875 |
0,55 |
36585 |
0,74 |
-374510 |
-290 |
8,96 |
99,21 |
-9,71 |
0,19 | ||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
28332 |
0,71 |
24133 |
0,36 |
25625 |
0,52 |
-4199 |
1492 |
85,18 |
106,18 |
-0,35 |
0,16 | ||||||
|
Итоги по разделу IV |
439717 |
10,96 |
60718 |
0,90 |
62209 |
1,26 |
-378999 |
1491 |
13,81 |
102,46 |
-10,07 |
0,36 | ||||||
|
V. Краткосрочные обязательства | ||||||||||||||||||
|
Займы и кредиты |
1043014 |
26,01 |
47971 |
0,71 |
- |
- |
-995043 |
- |
4,60 |
- |
-25,30 |
- | ||||||
|
Кредиторская задолженность |
973271 |
24,27 |
6452649 |
95,48 |
4894235 |
98,78 |
5479378 |
-1558414 |
662,99 |
75,85 |
71,21 |
3,30 | ||||||
|
- поставщики и подрядчики |
712926 |
17,78 |
1667623 |
24,67 |
2573956 |
51,95 |
954697 |
906333 |
233,91 |
154,35 |
6,90 |
27,28 | ||||||
|
- задолженность перед персоналом организации |
22293 |
0,56 |
20474 |
0,30 |
17934 |
0,36 |
-1819 |
-2540 |
91,84 |
87,59 |
-0,25 |
0,06 | ||||||
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
37095 |
0,92 |
32483 |
0,48 |
35300 |
0,71 |
-4612 |
2817 |
87,57 |
108,67 |
-0,44 |
0,23 | ||||||
|
задолженность по налогам и сборам |
129378 |
3,23 |
96140 |
1,42 |
26036 |
0,53 |
-33238 |
-70104 |
74,31 |
27,08 |
-1,80 |
-0,90 | ||||||
|
- прочие кредиторы |
71579 |
1,78 |
4635930 |
68,60 |
- |
- |
4564351 |
- |
6476,66 |
- |
66,81 |
- | ||||||
|
Итоги по разделу V |
2016285 |
50,28 |
6500620 |
96,19 |
4908467 |
99,07 |
4484335 |
-1592153 |
322,41 |
75,51 |
45,91 |
2,88 | ||||||
|
Баланс (III + IV + V) |
4010353 |
100 |
6758385 |
100 |
4954655 |
100 |
2748032 |
-1803730 |
168,52 |
73,31 |
0,00 |
0,00 | ||||||