Анализ статей баланса, их структуры и динамики, оценка ликвидности баланса

Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву, т.е. А2 и П2 (сроки погашения 3 - 6 месяцев), показывает тенденцию снижения текущей ликвидности в 2009 году, что определяется снижением величины быстро реализуемых активов (краткосрочные пассивы не изменились и равны нулю, поэтому их влияния отсутствует). В 2010 году наблюдается увеличение текущей ликвидности (краткосрочные пассивы равны нулю), а в 2011 году вновь наблюдается снижение текущей ликвидности (при этом краткосрочные пассивы составили 600,0 тыс. руб. ).

Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Ситуация с перспективной ликвидностью оптимистична - в табл. 4.8 - 4.10 наблюдаются довольно хорошие показатели по активам 3 группы, и в то же время долгосрочные пассивы по всем годам равны нулю.

Из этого можно сделать вывод, что ООО «Трубачево» в состоянии покрыть свои долгосрочные пассивы, продав медленно реализуемые активы. Ситуация с активами, которые трудно реализуются (группа А4) более неблагоприятна, так как постоянные пассивы в 2010 и 2011 годах на конец периода больше, чем труднореализуемые активы.

Результаты расчетов по данным ООО «Трубачево» (см. табл. 4.8 - 4.10) показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет вид:

- 2009 год - {А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 > П4};

- 2010 год - {А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4};

- 2011 год - {А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4};

Исходя из этого, можно охарактеризовать текущую ликвидность баланса как достаточную. Анализ первого неравенства свидетельствует о том, что в ближайшее время предприятию не удастся поправить свою платежеспособность. Причем, к концу 2009 года платежный недостаток увеличился на 659,7 тыс. руб. и составил 3090,3 тыс. руб.; к концу 2010 года - уменьшился на 161,4 тыс. руб. и составил 2928,9 тыс. руб.; к концу 2011 года - уменьшился на 370,3 тыс. руб. и составил 2558,6 тыс. руб. Быстро реализуемые активы покрывают краткосрочные пассивы, формируя при этом платежные излишки: на конец 2009 года - 257,1 тыс. руб.; на конец 2010 года - на 716,8 тыс. руб.; на конец 2011 года - на 94,6 тыс. руб.

Проанализировав данные можно сделать следующие выводы:

- балансы ООО «Трубачево» за 2009, 2010 и 2011 годы не являются абсолютно ликвидными;

- предприятие не имеет достаточного количества средств на ближайшую перспективу;

- ООО «Трубачево» испытывает дефицит долгосрочных средств для обеспечения текущих потребностей, т. к. выполнение четвертого неравенства обусловлено значительной величиной медленно реализуемых активов, а также отсутствием долгосрочных пассивов.