Анализ статей баланса, их структуры и динамики, оценка ликвидности баланса
Сравнение активов, которые реализуются медленно, с долгосрочными пассивами отображает перспективную ликвидность. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности предприятия на основе сравнения будущих поступлений и платежей.
Таблица 4.9 - Анализ ликвидности баланса за 2010 год
|
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек (+), или недостаток (-) | |
|
На начало периода |
На конец периода | ||||||
|
1. Наиболее ликвидные активы |
0,4 |
22,2 |
1. Наиболее срочные обязательства |
3090,7 |
2951,1 |
-3090,3 |
-2928,9 |
|
2. Активы, которые быстро реализуются |
257,1 |
716,8 |
2. Краткосрочные пассивы |
0,0 |
0,0 |
257,1 |
716,8 |
|
3. Активы, которые реализуются медленно |
2292,1 |
3536,5 |
3. Долгосрочные пассивы |
0,0 |
0,0 |
2292,1 |
3536,5 |
|
4. Активы, которые трудно реализуются |
923,2 |
969,8 |
4. Постоянные пассивы |
382,1 |
2294,2 |
541,1 |
-1324,4 |
|
Баланс |
3472,8 |
5245,3 |
Баланс |
3472,8 |
5245,3 |
- |
- |
Сопоставление итогов 1 группы по активу и пассиву, т.е. А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Из данных, приведенных в табл. 4.8 - 4.10, видно, что присутствует платежный недостаток, причем к концу 2009 года он увеличился на 659,7 тыс. руб., к концу 2010 года снизился на 5,2%, а к концу 2011 года снизился на 17,2%. Это означает, что предприятие не в состоянии покрыть свои наиболее срочные обязательства.
Таблица 4.10 - Анализ ликвидности баланса за 2011 год
|
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек (+), или недостаток (-) | |
|
На начало периода |
На конец периода | ||||||
|
1. Наиболее ликвидные активы |
22,2 |
28,4 |
1. Наиболее срочные обязательства |
2951,1 |
2587,0 |
-2928,9 |
-2558,6 |
|
2. Активы, которые быстро реализуются |
716,8 |
694,6 |
2. Краткосрочные пассивы |
0,0 |
600,0 |
716,8 |
94,6 |
|
3. Активы, которые реализуются медленно |
3536,5 |
3171,8 |
3. Долгосрочные пассивы |
0,0 |
0,0 |
3536,5 |
3171,8 |
|
4. Активы, которые трудно реализуются |
969,8 |
2229,9 |
4. Постоянные пассивы |
2294,2 |
2937,7 |
-1324,4 |
-707,8 |
|
Баланс |
5245,3 |
6124,7 |
Баланс |
5245,3 |
6124,7 |
- |
- |