Анализ расходов по результатам деятельности за 2011-2012 гг.

Из данных табл. 2.10 следует, что наблюдается увеличение расходов обусловленных ростом выручки. Так в 2011 г. расходы составляли 2733 тыс. руб., а в 2012 г. - 4934 тыс. руб., т.е. увеличились на 2201 тыс. руб. или на 80,5 %. Наибольшее увеличение наблюдаетсяна расходы относимые на себестоимость, т.е. оплату труда преподавателей танцев.

Данные табл. 2.10 показывают снижение удельного веса себестоимости в структуре выручки. За анализируемый период произошло снижение удельного веса себестоимости в выручке с 70,0 % в 2011 году до 65,2 % в 2012 году, что позволяет говорить о повышении эффективности деятельности ООО «Альянс-Танец» в 2012 г.

Удельный вес коммерческих расходов в выручке снизился с 5,4 % в 2011 году до 4,7 % в 2012 году. В состав данных расходов ООО «Альянс-Танец» включает расходы на рекламу, аренду помещений, расходы на электроэнергию, услуги связи и амортизацию основных средств.

А вот удельный вес управленческих расходов вырос с 6,4 % в 2011 году до 11,1 % в 2012 году. В состав данных расходов ООО «Альянс-Танец» включает расходы на заработную плату административно-управленческого персонала (директор, бухгалтер, ведущий менеджер и администратор).

Отмеченная выше динамика коммерческих и управленческих расходов обусловлена снижением затрат на рекламу школы и увеличением заработной платы управленческого персонала.

Кроме этого, следует отметить увеличение удельного веса в выручке текущего налога на прибыль с 2,5 % в 2011 году до 2,7 % в 2012 году. Это связано с тем, что за анализируемый период значительно выросла выручка и прибыль ООО «Альянс-Танец».

Так как в структуре расходов наибольший удельный вес занимает себестоимость необходимо проанализировать ее состав и структуру.

Для анализа себестоимости услуг обычно используются такие показатели, как общая сумма затрат (полная себестоимость услуг), себестоимость единицы услуг, затраты на 1 рубль объема реализации услуг. Общая сумма затрат не отражает реальное изменение себестоимости, так как попадает под влияние объемного фактора.

Элементы затрат, по которым производится планирование и учет себестоимости в ООО «Альянс-Танец», представлены в табл. 2.11.

Таблица 2.11 - Структура себестоимости ООО «Альянс-Танец»по элементам затрат за 2011-2012 гг.