Анализ финансово-экономических показателей
На основе теоретического материала был проведен анализ финансового состояния данного предприятия - ООО «Аква-Софт» - по основным направлениям исследования, принятым и используемым в российской и международной практике, на основании данных годовой финансовой отчетности предприятия.
Рассчитаем и проанализируем показатели ликвидности для предприятия ООО «Аква-Софт» [21, с.35]
Таблица 2.5 - Анализ ликвидности баланса ООО «Аква-Софт» (тыс. руб.)
|
Актив |
2009 г |
2010 г |
2011 г |
Пассив |
2009 г |
2010 г |
2011 г |
|
1.Наиболее ликвидные активы |
367 |
708 |
38 |
1.Наиболее срочные обязательства |
8330 |
8842 |
7951 |
|
2.Быстро реализуемые активы |
2595 |
3686 |
3968 |
2.Краткосрочные обязательства |
- |
- |
- |
|
3.Медленно реализуемые активы |
6360 |
6070 |
6154 |
3.Долгосрочные пассивы |
- |
- |
- |
|
4.Трудно реализуемые активы |
- |
- |
- |
4.Постоянные пассивы |
992 |
1622 |
2209 |
|
Баланс |
9322 |
10464 |
10160 |
Баланс |
9322 |
10464 |
10160 |
Для определения ликвидности баланса надо сопоставить произведенные расчеты групп активов и групп обязательств [15, с 10-12].
Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств:
А1 > П1; А2 > П2; A3 > ПЗ; А4 < П4 (2.1)
Сравнение первой и второй групп активов (наиболее ликвидных активов и быстро реализуемых активов) с первыми двумя группами пассивов (наиболее срочные обязательства и краткосрочные пассивы) показывают текущую ликвидность, т. е. платежеспособность или неплатежеспособность предприятия в ближайшее к моменту проведения анализа время. Сравнение же третьей группы активов и пассивов (медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами) показывает перспективную ликвидность, т. е. прогноз платежеспособности предприятия [25, с 101].
Таблица 2.6 - Показатели ликвидности ООО «Аква-Софт» за 2009-2011 гг.
|
Показатели (руб.) |
Период |
Абсол. изменения тыс. руб. |
Относ. измен. % |
Темп роста % | ||||
|
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. к 2009г. |
2010г. к 2009г |
2011г.к 2009г |
2010г.к 2009г. |
2011 г. к 2009 г. | |
|
Коэффициент общей ликвидности К 1 |
0,43 |
0,49 |
0,49 |
0,06 |
0,07 |
13,42 |
15,28 |
113,42 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности К 2 |
0,04 |
0,08 |
0,005 |
- 0,04 |
0,04 |
- 89,15 |
81,74 |
10,85 |
|
Коэффициент критической оценки К 3 |
0,36 |
0,50 |
0,50 |
0,15 |
0,14 |
41,69 |
39,76 |
141,69 |
|
Коэффициент текущей ликвидности К 4 |
1,12 |
1,18 |
1,28 |
0,16 |
0,06 |
14,18 |
5,75 |
114,18 |
|
Коэффициент отвлеченности функционирующего капитала К5 |
0,68 |
0,58 |
0,61 |
- 0,08 |
- 0,10 |
- 11,22 |
- 14,98 |
88,78 |
|
Доля оборотных средств в активах К6 |
1,00 |
1,00 |
1,00 |
- |
- |
- |
- |
100 |
|
Коэффициент обеспеченности СОС К7 |
0,11 |
0,16 |
0,22 |
0,11 |
0,05 |
104,31 |
45,66 |
204,31 |