Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий

. Применение модели управления запасами (модели Уилсона) позволит ООО «Башкиргаз» минимизировать суммарные затраты на покупку, оформление и доставку заказа, а также хранение материалов.

Согласно модели Уилсона были выявлены сверхнормативные запасы на сумму 2867 тыс. руб.

Мероприятия по управлению денежными средствами.

. Предлагается нормировать денежные средства известными методами. В данной работе была построена модель Баумоля, согласно которой был определен «нормальный» остаток денежных средств, позволяющий поддерживать необходимый уровень ликвидности.

В результате предложенных мероприятий был получен прогнозный баланс и проведен расчет основных финансовых показателей.

Расчет прогнозного баланса позволяет сделать вывод о том, что в случае проведения мероприятий по совершенствованию управления оборотными активами ООО «Башкиргаз» удастся улучшить структуру баланса. Так, доля собственного капитала увеличится и, соответственно, доля заемного капитала уменьшится на 3,30%. Существенно снизится сумма кредиторской задолженности с 28073 тыс.руб. до 24519 тыс.руб. или на 12,66%.

ООО «Башкиргаз» дается возможность улучшить состав и структуру оборотных активов. В составе оборотных активов понизятся высокорисковые активы (дебиторская задолженность, неиспользуемые материальные ценности). Дебиторская задолженность уменьшится с 15304 тыс.руб. до 11608 тыс.руб. или на 24,15%. Запасы предприятия сократятся на 2867 тыс.руб. или на 49,86 %, т.е. в 2 раза.

Расчеты показателей управления оборотными активами свидетельствуют о том, что эффективность использования оборотных активов после внедрения мероприятий повысилась. Так, ускорилась оборачиваемость оборотных активов с 3,07 оборотов до 3,33 оборотов. Ускорение оборачиваемости оборотных активов связано с ростом оборачиваемости запасов на 4,15 оборотов и дебиторской задолженности на 0,54 оборота. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов снизилась с 71,16% до 68,69%. Продолжительность оборота оборотных активов сократилась на 9 дней. При этом сократился период инкассации дебиторской задолженности с 84 дней до 74 дней. Срок хранения запасов сократился на неделю. Доля денежных средств в общей сумме оборотных активов выросла с 2,62% до 17,91%, т.е увеличилась доля низкорисковых оборотных активов.

Оценка влияния вышеизложенных мероприятий на значения финансовых показателей показала, что значения финансовых коэффициентов изменились в лучшую сторону. Так коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями, возрос с 0,07 до 0,13 при оптимальном значении более 0,2-0,3. Коэффициент срочной ликвидности возрос на 0,06 и принял значении 0,67 при оптимальном значении более 0,7-0,8.

Коэффициент автономии, показывающий в какой степени используемые предприятием активы сформированы за счет собственного капитала, возрос с 0,43 до 0,46 при оптимальном значении более 0,5. Коэффициент финансовой зависимости, характеризующий в какой степени предприятие зависит от внешних источников финансирования, снизился с 1,32 до 1,16 при оптимальном значении менее 0,7. Показатели абсолютной и срочной ликвидности удовлетворяют оптимальному значению. Коэффициент автономии вырос, но не достиг оптимального уровня. Коэффициент финансовой зависимости снизился, но также не достиг оптимального значения. Итак, внедрение предложенных мероприятий позволит ООО «Башкиргаз» улучшить структуру оборотных активов и значительно повысить эффективность их использования. Предприятие при внедрении данных мероприятий станет предприятием с оптимальной абсолютной и срочной ликвидностью (платежеспособностью), финансово устойчивым и менее зависимым от заемного капитала, у него появятся возможности для финансового маневрирования. Итак, в результате предложенных мероприятий ООО «Башкиргаз» дается возможность улучшить состав и структуру оборотных активов. В составе оборотных активов уменьшатся высокорисковые активы (дебиторская задолженность, неиспользуемые материальные ценности), значительно повысится доля низкорисковых активов (денежные средства). Заемные средства в результате проведенных мероприятий сократятся на значительную сумму. Также предоставляется возможность оптимизировать платежи по налогу на прибыль за счет создания резервов по сомнительным долгам.