Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий

Произведем расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий по совершенствованию управления оборотными активами в ООО «Башкиргаз».

Вначале рассмотрим структуру имущества и источников имущества до и после проведения мероприятий по совершенствованию управления оборотными активами, описанных в пункте 3.1 настоящей работы. В расчет берутся результаты внедрения следующих мероприятий:

1. Учет векселей. Рассмотрим последствия применения учета векселей на примере. Так, например, в ООО «Башкиргаз» природный газ стоимостью 100 тыс.руб. поставлен ООО «Макстрейд» 15 ноября, срок оплаты наступает через 45 дней - 30 декабря. Учетный процент банка - 18%. Предприятию необходимы денежные средства раньше поступления платежа. Если предприятие применит учет векселей, то у него будут в наличии дополнительные оборотные средства. Произведем расчет дисконта:

тыс.руб.

Таким образом, у ООО «Башкиргаз» появятся дополнительные оборотные средства в сумме 97,75 тыс.руб. (100 тыс.руб. - 2,25 тыс.руб.).

В активе баланса увеличится сумма краткосрочных вложений на 100 тыс.руб., в пассиве баланса - сумма кредиторской задолженности на 100 тыс.руб.

2. Проведение зачета взаимных требований на сумму 354 тыс.руб. Таким образом в активе баланса уменьшится сумма дебиторской задолженности, в пассиве баланса - сумма кредиторской задолженности на 354 тыс.руб.

. Заключение договора цессии. В результате заключения договора цессии у ООО «Башкиргаз» увеличится сумма денежных средств на 3300 тыс.руб., уменьшится сумма дебиторской задолженности на 3342 тыс. руб., уменьшится финансовый результат на 42 тыс. руб.

Полученную сумму денежных средств 3300 тыс. руб. рекомендуется направить на погашение кредиторской задолженности.

В результате в пассиве баланса кредиторская задолженность сократится на 3300 тыс.руб., нераспределенная прибыль на 42 тыс.руб., в активе баланса уменьшится сумма дебиторской задолженности на 3342 тыс.руб.

4. Предоставление скидок не в денежном выражении как уменьшение обязательства по оплате материала, а в виде дополнительного бонуса в оплату материала. В случае, если денежную скидку заменить предоставлением на эту сумму материалов, то тогда в активе баланса запасы на конец 2009 г. составят 3412 тыс.руб. (5718 тыс.руб. - 2306 тыс.руб.), а остаток денежных средств - 2908 тыс.руб. (602 тыс.руб.+2306 тыс.руб.).

5. Реализация излишних товарно-материальных ценностей по балансовой стоимости.

В результате реализации неиспользуемых товарно-материальных ценностей, ООО «Башкиргаз» повысит выручку от реализации и остаток денежных средств на 2867 тыс.руб., уменьшит запасы на 2867 тыс.руб. При этом в активе баланса остаток денежных средств - 3469 тыс.руб. (2908 тыс.руб. + 561 тыс.руб.), а запасы - 2851 тыс.руб. (5718 тыс.руб. - 2867 тыс.руб.)

Итак, в результате вышеизложенных мероприятий изменения в структуре имущества и обязательств следующая:

запасы 13656 тыс.руб. (16 523 - 2867);

дебиторская задолженность 846135 тыс. руб. (849831 - 354 - 3342);

краткосрочные финансовые вложения 285749 тыс. руб. (285649 + 100);

денежные средства 119499 тыс. руб.;

оборотные активы 1265859 тыс. руб. (1272322 - 6463);

нераспределенная прибыль 11145 тыс. руб. (11187 - 42);

собственный капитал 21913 тыс. руб. (2955 - 42);

кредиторская задолженность 1152653 тыс. руб. (1156207- 354 + 100 - 3300-2867).

Структура имущества и источников имущества до и после проведения мероприятий по совершенствованию управления оборотными активами, приведена в таблице 28.

Таблица 28. Структура имущества и источников имущества до и после проведения мероприятий