Управленческий анализ деятельности объекта исследования
Как видно из таблицы 5 эффективность использования персонала повысилась, т.к. увеличилась среднегодовая выработка продукции на одного работающего на 11154 тыс.руб. или на 12,67 %. Уменьшилась сумма заработной платы, приходящаяся на 1 руб. среднегодовой выработки: с 0,169 коп. на начало года до 0,155 коп. на конец года.
Показатели эффективности использования фонда оплаты труда свидетельствует о том, что сумма чистой прибыли, приходящаяся на один рубль зарплаты уменьшилась (см. табл. 6).
Таблица 6. Показатели эффективности использования фонда оплаты труда персонала организации в 2009-2010 годы
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год | |
|
План |
Факт | ||
|
Производство товарной продукции на рубль зарплаты, руб. |
593,353 |
600,990 |
644,065 |
|
Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты, руб. |
17,050 |
17,134 |
24,479 |
|
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб. |
1,889 |
1,910 |
1,462 |
|
Отчисления в фонд накопления на рубль зарплаты, руб. |
0,648 |
0,226 |
0,260 |
На следующем этапе проведем анализ эффективности использования основных фондов в таблице 7.
Таблица 7. Эффективность использования основных фондов организации в 2010 г.
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение, +/- |
|
1.Объем производства и реализации продукции, тыс. руб. |
11440798 |
13386628 |
1945830 |
|
2. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
92691 |
221823 |
129132 |
|
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
51619 |
59473 |
7854 |
|
4. Фондоотдача, руб. (n. 1/n. 3) основных производственных фондов |
221,64 |
225,09 |
3,45 |
|
5. Фондоемкость, руб. (n. 3/n. 1) |
0,0045 |
0,0044 |
-0,0001 |
|
6. Фондорентабельность, % (n. 2/n. 3 x100) |
179,57 |
372,98 |
193,41 |
Эффективность использования основных фондов повысилась: фондоотдача с одного рубля основных производственных фондов увеличилась на 3,45 руб., фондорентабельность повысилась на 193,41 %.
Динамику затрат на 1 рубль реализованной продукции организации в 2009-2010 гг. наглядно проанализируем по данным таблицы 8.
Таблица 8. Динамика затрат на 1 рубль реализованной продукции организации в 2009-2010 гг.
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+;-) |
Темп изменения, % |
|
1.Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС, тыс.руб. |
11440798 |
13386628 |
1945830 |
117,0 |
|
2. Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг) тыс.руб. |
11112048 |
12877840 |
1765792 |
115,9 |
|
3. Затраты на 1 рубль реализованной продукции (работ, услуг), коп. (п.2 : п.1) ∙100 |
97,1 |
96,2 |
-0,9 |
99,0 |