Приведение показателей в сопоставимый вид
Установить причину несопоставимости показателей. Нейтрализовать влияние факторов.
Таблица 3.1 - Нейтрализация влияния стоимостного фактора на сумму затрат предприятия
|
Показатель |
Полушубки из натурального меха |
Полушубки из искусственного меха |
Итого: |
|
Цена, тыс. у.е. |
7800 |
3690 | |
|
Объем производства, шт.: по плану фактически |
600 650 |
600 300 |
1200 950 |
|
Структура производства, %: по плану фактически |
60 75 |
40 25 |
100 100 |
|
Объем производства, млн. у.е. - план - факт - скорректированный |
4680 5070 4446 |
2214 1107 1402 |
6894 6177 5848 |
ОП = Ц ∙ V
∆ОП = ОПф / ОПпл =6177 / 6894 = 0,896 или 89,6%
∆V = (7800 ∙ 600 + 3690 ∙ 600) - (7800 ∙ 650 + 3690 ∙ 300) = 717 млн. у.е.
Найдем объем производства по формуле:
ОП = Vобщ ∙ Уд ∙ Ц
ОП = 950 ∙ 0,6 ∙ 7800 + 950 ∙ 0,4 ∙3690 = 4446 + 1402 = 5848
Определим изменение объема производства при нейтрализации структуры:
∆ОП = 6177 / 5848 = 1,056 или 105,6%
Вывод: За счет изменения объема производства на 250 шт., объем производства снизился на 717 млн. у.е., а так же на уменьшение объема производства оказало изменение в структуре производства.