Индексный метод

Относительное изменение общей суммы под влиянием изменения структуры удельной себестоимости:

= 2420 / 2365 = 1,023 или 102,3%

Разложим абсолютное изменение себестоимости по факторам:

а - интенсивный - удельный расход материалов

в - экстенсивный - производство продукции.

Y = а ∙ в или ∑ = П ∙ С

хозяйственный анализ элиминирование фондоотдача

∆∑ = ∑1 - ∑2 = 14 500 - 9 375 = 5 125 тыс. кг.

∆∑ПР = ∆П ∙ С1 = (5360 - 3950) ∙ 3300 = 4653 тыс.кг.

∆∑УР = ПР0 ∙ ∆С = 3950 ∙ (3300 - 2750) = 2172,5 тыс. кг.

∆ = 4653 + 2172,5 = 6825,5 тыс. кг.

Доля влияния физического объема продукции на общее изменение расходов по видам продукции:

(2000-1000) ∙ 1200 = 1 200 000 или 1 200 000/1 400 000 = 85,7%

(300-550) ∙ 4000 = - 1 000 000 или -1 000 000/925 000 = -108%

(2200-1800) ∙ 3000 = 1 200 000 или 12000 000/3 000 000 = 40%

(860-600) ∙ 5000 = 1 300 000 или 1 300 000/- 200 000 = -650

Доля влияния изменения себестоимости на общее изменение товарооборота по видам продукции:

(1200-1000) ∙ 1000 = 200 000 или 200 000/1 400 000 = 14,3%

(4000-500) ∙ 550 = 1 925 000 или 1 925 000/925 000 = 208%

(3000-2000) ∙ 1800 = 1 800 000 или 1 800 000/3 000 000 = 60%

(5000-7500) ∙ 600 = -1 500 000 или - 1 500 000/- 200 000 = 750

Проверка:

1 200 000 - 200 000 = 1 400 000

-1 000 000 + 1 925 000 = 925 000

1 200 000 + 1 800 000 = 3 000 000

1 300 000 + (-1 500 000) = - 200 000

Следовательно, все расчеты сделаны правильно.

Наибольшее влияние на прирост общей суммы оказал рост общего производства продукции на 4653 тыс. кг.