Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Сравнение активов и пассивов баланса по степени ликвидности активов и степени срочности оплаты пассивов показало, что предприятие на начало периода имело недостаток наиболее ликвидных средств в размере 6158 тыс. руб., а на конец периода - 6936 тыс. руб. Наиболее срочные обязательства были покрыты на 10,14% на начало периода, и на 14,77% на конец периода.
Также наблюдается недостаточность быстрореализуемых активов в размере 3950 тыс. руб. на начало периода и 1015 тыс. руб. на конец периода. Покрытие краткосрочных пассивов на начало периода составило 24,04%, а на конец периода - на 58,86%.
Так как предприятие не имеет долгосрочных пассивов, то медленно-реализуемых активов достаточно.
Отрицательно также превышение труднореализуемых активов над постоянными активами.
Проведенный анализ ликвидности баланса показал, что он не ликвиден. Это связано с тем, что предприятие имеет недостаток собственных оборотных средств, а также наиболее ликвидных активов.
Проведем расчет чистого оборотного капитала предприятия (табл.7).
Таблица 7 - Расчет чистого оборотного капитала предприятия
|
Показатели |
На начало года, руб. |
На конец года, руб. |
|
1 Оборотные активы - с.290 ф.1 |
8936 |
8523 |
|
2 Краткосрочные пассивы - с.690 ф.1 |
12053 |
10605 |
|
3 Чистый оборотный капитал [1 - 2] |
-3117 |
-2082 |
Таким образом, можно сказать что у предприятия острый дефицит чистого оборотного капитала, который на начало года составил 3117 тыс. руб., а на конец года 2082 тыс. руб., что оценивается отрицательно.
Рассчитаем показатели ликвидности (табл.8)
Таблица 8 - Расчет и анализ коэффициентов ликвидности
|
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
|
1 Денежные средства - с.260 ф.1 |
695 |
1202 |
695 |
|
2 Краткосрочные финансовые вложения - с.250 ф.1 |
0 |
0 |
0 |
|
3 Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений [1+2] |
695 |
1202 |
695 |
|
4 Дебиторская задолженность-c.240 ф.1 |
1250 |
1452 |
1250 |
|
5 Прочие оборотные активы - с.270ф.1 |
0 |
0 |
0 |
|
6 Итого дебиторской задолженности и прочих активов [4+5] |
1250 |
1452 |
1250 |
|
7 Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности [3+6] |
1945 |
2654 |
1945 |
|
8 Запасы и затраты - (c.210+c.220) ф.1 |
6991 |
5869 |
6991 |
|
9 Итого оборотных средств [3+6+8] |
8936 |
8523 |
8936 |
|
10 Текущие пассивы - с.690 ф.1 |
12053 |
10605 |
12053 |