Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе текущих активов (59% на конец отчетного периода) определяет их особое место в оценке оборачиваемости оборотных средств.
Расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности приведен в таблице10.
Таблица 10
|
Показатели |
Отчётный период, тыс. руб. |
Предыдущий период, тыс. руб. |
Изменения |
|
1. Выручка от реализации, тыс. руб. |
816 020 |
657 541 |
158 479 |
|
2. Текущие активы, тыс. руб. |
106 937 |
102 821 |
4 116 |
|
3. Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
79 399 |
60 163 |
19 236 |
|
4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме (стр. 3 / стр. 2), % |
74% |
59% |
0 |
|
5. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз (стр. 1 / стр. 3) |
10,3 |
10,9 |
-0,7 |
|
6. Период погашения дебиторской задолженности (360 / стр. 5), дни |
35 |
33 |
2 |
Согласно таблице 10, состояние расчетов по сравнению с прошлым отчетным периодом ухудшилось. На 2 дня увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности, что вызвало замедление оборачиваемости текущих активов. Оборачиваемость дебиторской задолженности в отчётном периоде уменьшилась на 0,7 в сравнении с предыдущим периодом, чем ниже значение этого коэффициента, тем больший период времени проходит между отгрузкой продукции потребителям и моментом их оплаты [9].
Заключение
На основании информации, представленной и проанализированной в данном отчете, о проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО МТК «ДАБЛ СТЭП ТРЭВЛ» можно сделать следующие выводы:
Деятельность компании за отчётный период является прибыльной. Соотношение выручки и расходов позволило получить чистую прибыль в размере 50,4 млн. руб.
Согласно таблице 11 на конец отчетного периода активы Общества увеличились на 4% (+26,5 млн.). Это говорит о расширении хозяйственного оборота, что в целом является положительной характеристикой. В структуре активов организации наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы (86%), что свидетельствует об обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами. Наличие в структуре активов высокой доли дебиторской задолженности и низкой доли денежных средств, свидетельствует о преимущественно не денежном характере расчетов, что обусловлено спецификой работы с базовой авиакомпанией ОАО «Владивосток Авиа» путем взаиморасчетов. Стоимость материальных запасов возросла на 32% (+4,3 млн.), что не значительно превышает темп роста выручки, а значит, говорит о нормальном функционировании предприятия. Рост дебиторской задолженности на 32% (+19,3 млн.) является негативным фактором и свидетельствует о проблемах, связанных с оплатой услуг, а также преимущественно не денежном характере расчетов.
Таблица 11
|
Статьи баланса |
Начало года |
Конец года |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % | |||
|
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
|
Внеоборотные активы: |
608 306 |
86% |
630 677 |
86% |
22 371 |
104% | |
|
Основные средства и нематериальные активы |
528 943 |
74% |
579 106 |
79% |
50 163 |
109% | |
|
Вклады в уставные капиталы других организаций |
78 795 |
11% |
47 958 |
7% |
-30 837 |
61% | |
|
Прочие внеоборотные активы |
568 |
0,10% |
3 613 |
0,50% |
3 045 |
636% | |
|
Оборотные активы: |
102 821 |
14% |
106 937 |
14% |
4 116 |
104% | |
|
НДС |
908 |
0,10% |
883 |
0% |
-25 |
97% | |
|
Материальные запасы |
13 306 |
2% |
17 607 |
2,40% |
4 301 |
132% | |
|
Расходы будущих периодов |
2 671 |
0,40% |
1 779 |
0,20% |
-892 |
67% | |
|
Дебиторская задолженность |
60 163 |
8% |
79 399 |
11% |
19 236 |
132% | |
|
Денежные средства |
25 773 |
4% |
7 269 |
1% |
-18 504 |
28% | |
|
ИТОГО АКТИВ |
711 127 |
100% |
737 614 |
100% |
26 487 |
104% | |
1 2