Составление сводного бюджета в ООО «Деталис»
Цель финансового бюджета - планирование баланса денежных поступлений и расходов, а в более широком смысле - баланса оборотных средств и текущих обязательств для поддержания финансовой устойчивости предприятия в течение бюджетного периода.
Таблица №4 Проект бюджета продаж на II квартал 2013 года
|
Виды продукции |
Физический объем продаж, штук |
Плановая цена реализации, руб./штука |
Бюджет продаж, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
(4) = (2) х (3) |
|
Продукт Деталь №1 |
20 000 |
400 |
8 000 000 |
|
Продукт Деталь №2 |
10 000 |
600 |
6 000 000 |
|
Всего |
- |
- |
14 000 000 |
Из таблицы видно, что ассортимент предполагаемой выпускаемой продукции во 2 квартале 2013г. состоит из 2 Скю разной ценовой категории. Объем продаж продукции более низкой ценовой категории превышают вторую продукцию на 2 млн. руб.
На основе целевого объема продаж определим производственный план (объем и номенклатура товарного выпуска) и уровень конечных запасов готовой продукции.
Таблица №5 Проект плана производства на II квартал 2013 года
|
Деталь №1 |
Деталь №2 | |
|
1. Начальный уровень запасов готовой продукции, штук |
4 000 |
2 000 |
|
2. Прогноз объема продаж, штук |
20 000 |
10 000 |
|
3. Целевой (конечный) уровень запасов готовой продукции, штук |
2 000 |
3 000 |
|
4. План товарного выпуска, штук (2) + (3) - (1) |
18 000 |
11 000 |
На предприятии ООО «Деталис по продукту «Деталь №2» «переходящий» остаток НЗП отсутствует, и валовый выпуск равен товарному выпуску. По продукту «Деталь №1» производственный процесс состоит из одной технологической операции (штамповка).
Соответственно, незавершенным производством по продукту «Деталь №1» является продукция, по которой произведено списание материалов в производство (обработку), но процесс технологической обработки не осуществлен. Иными словами, условная единица НЗП по продукту «Деталь №1» калькулируется как 100% затрат по материалам и 0% трудозатрат. В силу того, что товарный выпуск продукта «Деталь №1» в данном бюджетном периоде увеличивается, остаток НЗП возрастет с 1000 штук до 2000 штук. Тогда «валовый выпуск», выраженный в условных единицах, в соответствии с планом производства ООО «Деталис» будет таким, как указано в таблице № 6.