Анализ ликвидности
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
|
Активы по степени ликвидности |
2011 г., тыс. руб. |
Прирост с нач. года, % |
Норм. соотношение |
Пассивы по сроку погашения |
2012 г., тыс. руб. |
Прирост c нач. года, % |
Излишек/недостаток платеж. средств, тыс. руб., (гр. 6 - гр. 2) |
|
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
10345237 |
-27,8 |
>= |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) |
7732161 |
+23,9 |
+2613076 |
|
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
10455246 |
+68,5 |
>= |
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) |
580814 |
-18,4 |
+9874432 |
|
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы - РБП - НДС к зачету) |
418347 |
-30,3 |
>= |
П3. Долгосрочные обязательства |
6172519 |
-2,1 |
-5754172 |
|
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотыне активы) |
38555074 |
+27 |
<= |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал - РБП - НДС к зачету) |
45288410 |
+18,5 |
-6733336 |
Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются все, кроме одного. У организации имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (больше на 25,3%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае это соотношение выполняется (быстрореализуемые активы превышают среднесрочные обязательства 0.944447600755).
Таблица. Расчет коэффициентов ликвидности
|
Показатель ликвидности |
Значение показателя |
Изменение показателя (гр. 3 - гр. 2) |
Расчет, рекомендованное значение | |
|
2011 г., тыс. руб. |
2012 г., тыс. руб. | |||
|
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
3,24 |
2,64 |
-0,6 |
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0 |
|
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
2,95 |
2,5 |
-0,45 |
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0 |
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
2,06 |
1,24 |
-0,82 |
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2 |
1 2