Оценка финансового и налогового планирования на предприятии
. Расчет эффекта финансового рычага для определения возможного приращения рентабельности собственных средств благодаря использованию кредита.
. Внедрить АВС - метод управления запасами, для того, чтобы уменьшить продолжительность пролеживания запасов на складах.
) У ОАО Татнефть НГДУ "Елховнефть" имеется безнадёжная дебиторская задолженность в размере 5437 тыс. рублей. В связи с этим мы предлагаем уменьшить дебиторскую задолженность на сумму безнадежных долгов.
Предприятию ОАО Татнефть НГДУ "Елховнефть" эта сумма необходима в течении 2-х дней. В связи с этим мы провели анализ факторинговых компаний, таблица 2.7.1.
Таким образом наш доход равен: 5437 тыс. руб. - 815,55 тыс. руб. (сумма удерживаемая факторинговой компанией) = 4621,45 тыс. руб.
Таблица 2.7.1. Сравнение факторинговых компаний.
|
Наименование факторинговой компании |
Адреса компаний |
% |
Условия |
Удерживаемая сумма |
|
Банк НФК, ЗАО Национальная Факторинговая Компания, представительство в Республике Татарстан |
г. Казань, улица Зур Урам, 1а Телефон: 8 (843) 299-09-30, 8 (843) 299-09-32 Факс: 8 (843) 299-09-31 Email: bab_ve@factoring.ru |
20 |
Выплата производится в течение 30 дней |
1087,4 тыс. руб. |
|
Факторинг от Промсвязьбанка |
г. Казань, тел. (495) 777-10-20 доб. 77-58-58, 77-58-68, 77-58-55, 77-58-70 факс 77-58-41 |
15 |
Выплата производится в течение 24 часов. |
815,55 тыс. руб. |
|
РУССКАЯ ФАКТОРИНГОВАЯ КОМПАНИЯ |
г. Казань, Московский филиал, Большой Саввинский пер., д.4, стр.2 +7 (495) 617-00-59 info@1factor.ru |
10 |
Выплата производится в течение 7 дней |
543,7 тыс. руб. |
Анализируя таблицу, мы выяснили, что наиболее выгодной факторинговой компанией является компания "Факторинг от Промсвязьбанка" и "Русская Факторинговая Компания", так как они имеют наименьшую процентную ставку (15 % и 10 % соответственно) из всех предложенных условий, несмотря на то, что выплаты "Факторинг от Промсвязьбанка" больше выплат "РФК" на 271,85 тыс. рублей. Однако рассмотрев дополнительные условия видно, что клиент "Факторинг от Промсвязьбанка" получает почти всю сумму на свой расчетный счет в течение 24 часов. Но все же эта компания более выгодная по сравнению с Национальной Факторинговой Компании, в котором удерживаемый процент составляет 20%.
Расход: 1) затраты на поиск выгодной для нас факторинговой компании. В связи с тем, что у нашего сотрудника полностью загруженный рабочий день, и поиск факторинговых компаний является для него дополнительной работой, мы предоставим ему надбавку к заработной плате в размере:
заработная плата сотрудника составляет 17291 рублей / 22 (раб. дн./мес.) * 1 (день для поиска лучшей факторинговой компании) = 786 руб.
2) телефонные затраты составят:
- если мы созвонимся с тремя факторинговыми компаниями, то: 3 * 0,60 руб./мин. * 15 мин. продолжительность одного телефонного разговора = 27 руб. Таким образом, экономический эффект от безнадежной дебиторской задолженности проданной факторинговой компании составит 4620,637 тыс. руб.
Обоснование: экономический эффект = 4621,45 тыс. руб. - 0,786 тыс. руб. (надбавка к заработной плате сотрудника) - 0,027 тыс. руб. (телефонные затраты) = 4620,637 тыс. руб.
) Определение возможного приращения рентабельности собственных средств благодаря использованию кредита.
ЭФР = (1 - СН) × (ЭР - ср %) × (ЗС / СС)
ЭФР = (1 - СН) × (ЭР - Ср %) × (ЗС / СС) = (1 - 0,2) × (13,5 % - 12%) × (3 000 000 руб. / 3 077 579 623 руб.) = 0,8× 1,5% × 0, 000 97 руб. = 0, 001164 руб.
Обоснование:
ЭР = ( (прибыль + сумма %) / ВБ ) × 100% = ((373845 тыс. руб. + 48 тыс. руб.) / (14196053 тыс. руб.)) × 100% = (373893 тыс. руб. / 14196053 тыс. руб.) × 100% = 2,63%