Анализ качества управления оборотными средствами предприятия. Анализ денежных потоков предприятия

финансовый актив бухгалтерский оборотный

Финансовое положение предприятия, его платежеспособность и ликвидность находятся в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Рост неплатежей затрудняет ритмичную деятельность предприятия и ведет к увеличению дебиторской задолженности. В то же время излишнее отвлечение средств в производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию приводит к омертвлению ресурсов и неэффективному использованию оборотного капитала.

Рис. 2.4.1. Динамика оборотных активов НГДУ "Елховнефть" за 2010-2012 гг., тыс. руб.

На рисунке 2.4.1. изображена динамика изменения оборотных активов предприятия НГДУ "Елховнефть" за 2010-2012 годы. На рисунке можно увидеть существенное уменьшение дебиторской задолженности, и нарастание запасов и налога на добавленную стоимость, что говорит о необходимости начала активной работы с запасами во избежание пролеживания продукции на складах предприятия.

Таким образом, на предприятии проводится не очень эффективная политика управления оборотными средствами. Этому свидетельствуют увеличение запасов. Хотя осуществляется эффективное управление дебиторской задолженностью.

Чтобы определить эффективность деятельности предприятия НГДУ "Елховнефть" проанализируем структуру денежных потоков. На данном предприятии осуществляется Данное анализируемое предприятие осуществляет текущую, инвестиционную и финансовую деятельность.

Проведем анализ текущей деятельности НГДУ "Елховнефть" для определения эффективности ее осуществления в течение рассматриваемого периода. В качестве данных для анализа движения денежных потоков по текущей деятельности предприятия, представленных в таблице 2.4.1., используются значения статей представленных в отчете о движении денежных средств НГДУ "Елховнефть".

Таблица 2.4.1. Анализ движения денежных потоков по текущей деятельности НГДУ "Елховнефть" за 2010-2012 гг.

Анализируя таблицу, было выявлено резкое изменение денежных средств в отрицательную сторону. В 2010 году остаток денежных средств на конец периода был равен 3252 тыс. рублей, и к концу 2012 году снизился до 2489 тыс. рублей. Такое изменение во многом обусловлено отрицательной динамикой денежных потоков от текущей деятельности и прекращением поступлений денежных потоков от инвестиционной деятельности.